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2022大学慕课答案 中国税制(浙江财经大学)1467045500 最新大学MOOC满分章节测试答案
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本课程起止时间为:2022-02-21到2022-06-25
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【作业】第三单元：增值税 2021-2022（2）中国税制 作业
小提示:本节包含奇怪的同名章节内容
1、 问题:甲企业（增值税一般纳税人）位于A县城，2021年5月发生如下业务：（1）购买一栋办公楼，签订的房产转移书据所载金额500万元，取得增值税专用发票注明金额500万元，该办公楼共6层，1－4层是企业办公室，5－6层作为员工健身房。（2）购买一批计算机，取得增值税专用发票注明金额20万元，其中的30%作为职工福利，剩余的用于办公。（3）因业务需要向银行贷款100万元，支付直接相关手续费1万元。（4）因员工出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，其中票价1000元，燃油附加费100元，另取得未注明旅客身份信息的出租车客票500元。根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业购买办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.18 B.27C.30 D.45（2）该企业购买计算机可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.0 B.1.82C.2.6 D.3.2（3）业务（3）可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.0 B.0.06C.0.08 D.0.12（4）业务（4）可以抵扣的进项税额为（ ）元。A.41.28 B.82.57C.90.83 D.132.11
评分规则: 【 （1）该企业购买办公楼可以抵扣的进项税额为（ D ）万元。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）以及《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不予抵扣，但兼用与以上项目的可以全部抵扣。进项税额＝500×9%=45（万元）
（2）该企业购买计算机可以抵扣的进项税额为（ B ）万元。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）以及《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1。可以抵扣的进项税额＝20×13%×（1－30%）＝1.82（万元）。
（3）业务（3）可以抵扣的进项税额为（ A ）万元。 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第二条。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（4）业务（4）可以抵扣的进项税额为（ C ）元。 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部
税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝（1000＋100）÷（1＋9%）×9%＝90.83（元）。
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