2026年知到答案 企业纳税实务（黑龙江农业经济职业学院） 最新知到智慧树满分章节测试答案

项目一 单元测试

1、 问题:纳税义务人有两种基本形式：自然人和法人，其中自然人包括：（ ）。
选项：
A:居民个人和非居民个人
B:居民企业和非居民企业
C:国有企业
D:股份制有限公司
答案: 【
居民个人和非居民个人
】

2、 问题:下列属于商品、货物和劳务税类的税种有（ ）。
选项：
A:增值税、消费税、关税
B:资源税、环境保护税、城镇土地使用税
C:企业所得税、个人所得税、土地增值税
D:城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
答案: 【
增值税、消费税、关税
】

3、 问题:下列属于所得税类的税种有（ ）。
选项：
A:增值税、消费税、关税
B:资源税、环境保护税、城镇土地使用税
C:企业所得税、个人所得税、土地增值税
D:城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
答案: 【
企业所得税、个人所得税、土地增值税
】

4、 问题:下列属于特定目的税类的税种有（ ）。
选项：
A:增值税、消费税、关税
B:资源税、环境保护税、城镇土地使用税
C:企业所得税、个人所得税、土地增值税
D:城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
答案: 【
城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
】

5、 问题:下列属于财产和行为税类的税种有（ ）。
选项：
A:房产税、车船税、印花税、契税
B:资源税、环境保护税、城镇土地使用税
C:企业所得税、个人所得税、土地增值税
D:城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
答案: 【
房产税、车船税、印花税、契税
】

6、 问题:税率，指对征税对象的征收比例或征收程度，分为：（ ）。
选项：
A:比例税率
B:定额税率
C:累进税率
D:固定税率
答案: 【
比例税率
定额税率
累进税率
固定税率
】

7、 问题:下列各项中，适用比例税率的税种有（ ）。
选项：
A:车辆购置税
B:增值税
C:城市维护建设税
D:企业所得税
答案: 【
车辆购置税
增值税
城市维护建设税
企业所得税
】

8、 问题:下列各项中，适用定额税率的税种有（ ）。
选项：
A:城镇土地使用税
B:耕地占用税
C:车船税
D:个人所得税
答案: 【
城镇土地使用税
耕地占用税
车船税
】

9、 问题:发票的种类有（ ）。
选项：
A:增值税专用发票
B:增值税普通发票
C:机动车销售统一发票
D:二手车销售统一发票
答案: 【
增值税专用发票
增值税普通发票
机动车销售统一发票
二手车销售统一发票
】

10、 问题:纳税申报的方式有（ ）。
选项：
A:自行申报
B:邮寄申报
C:数据电文申报
D:其他
答案: 【
自行申报
邮寄申报
数据电文申报
其他
】

11、 问题:税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿取得财政收入的形式之一。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

12、 问题:税收主要有取得财政收入、实现社会公平以及调节经济三方面职能。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

13、 问题:无论哪个国家，人人都必须依法纳税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

14、 问题:纳税义务人又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

15、 问题:纳税义务人就是扣缴义务人。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

项目二 单元测试

1、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A:会议展览服务
B:车辆停放服务
C:餐饮住宿服务
D:广播影视服务
答案: 【
广播影视服务
】

2、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应分别核算货物和服务销售额分别适用不同税率或征收率的是（ ）。
选项：
A:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水
B:美容院提供美容服务的同时销售美容产品
C:钢结构件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务
D:商场销售家用电器的同时提供送货服务
答案: 【
钢结构件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务
】

3、 问题:下列各项关于增值税征税范围的表述中，符合规定的是（ ）。
选项：
A:卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务缴纳增值税
B:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照其他生活服务缴纳增值税
C:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照销售货物缴纳增值税
D:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照餐饮服务缴纳增值税
答案: 【
纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照餐饮服务缴纳增值税
】

4、 问题:下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。
选项：
A:文化体育服务
B:鉴证咨询服务
C:财产保险服务
D:教育医疗服务
答案: 【
鉴证咨询服务
】

5、 问题:下列单位或个人中，只能按照小规模纳税人纳税的是（ ）。
选项：
A:不经常发生应税行为的个体工商户
B:转让别墅取得1200万元收入的李某
C:非企业性单位
D:股份有限公司
答案: 【
转让别墅取得1200万元收入的李某
】

6、 问题:下列各项中，应当按照交通运输服务缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A:水路运输的程租业务
B:航空运输的干租业务
C:水路运输的光租业务
D:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
答案: 【
水路运输的程租业务
纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
】

7、 问题:下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（ ）。
选项：
A:美国某公司销售位于境内的厂房
B:法国某公司为境内某公司提供的工程地点在法国的工程勘探服务
C:日本某公司销售给境内某公司完全在德国使用的专利权
D:韩国某公司转让位于境内的矿山开采权
答案: 【
美国某公司销售位于境内的厂房
韩国某公司转让位于境内的矿山开采权
】

8、 问题:增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，其中年应税销售额包括（ ）。
选项：
A:免税销售额
B:稽查查补销售额
C:纳税评估调整销售额
D:税务机关代开发票销售额
答案: 【
免税销售额
稽查查补销售额
纳税评估调整销售额
税务机关代开发票销售额
】

9、 问题:增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率9%计征增值税的有（ ）。
选项：
A:挂面
B:烟丝
C:玉米胚芽
D:淀粉
答案: 【
挂面
玉米胚芽
】

10、 问题:下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A:从事二手车经销业务的一般纳税人销售其收购的二手车
B:一般纳税人转让营改增前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的
C:一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
D:一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的
答案: 【
一般纳税人转让营改增前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的
一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的
】

11、 问题:除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

12、 问题:增值税一般纳税人提供长途客运服务，可选择适用简易计税方法计缴增值税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

13、 问题:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

14、 问题:增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

15、 问题:增值税小规模纳税人进口货物的，应按照组成计税价格和规定的征收率计算增值税应纳税额。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

项目三 单元测试

1、 问题:某地板厂提供成本为20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类素板销售价格。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。
选项：
A:1
B:1.1
C:1.16
D:1.22
答案: 【
1.16
】

2、 问题:下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。
选项：
A:生产销售铂金首饰的首饰加工厂
B:零售卷烟的超市
C:生产销售酒精的工业企业
D:零售价值300万元跑车的4S店
答案: 【
零售价值300万元跑车的4S店
】

3、 问题:纳税人用于下列情形的自产应税消费品，应以同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征消费税的是（ ）。
选项：
A:用于换取生产资料的高档手表
B:用于赞助的高档化妆品
C:用于抵偿债务的涂料
D:用于投资入股的小轿车
答案: 【
用于赞助的高档化妆品
】

4、 问题:下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（ ）。
选项：
A:自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B:进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
C:纳税人到外市销售自产应税消费品的，于消费品销售后向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
D:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款
答案: 【
自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
】

5、 问题:下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
选项：
A:采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B:采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C:采取赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日为2月10日，实际收到货款为3月10日，其纳税义务发生时间为3月10日
D:进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案: 【
进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
】

6、 问题:下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（ ）。
选项：
A:在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B:纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C:啤酒适用从量定额办法计征消费税
D:对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
答案: 【
在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
啤酒适用从量定额办法计征消费税
对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
】