2026年知到答案 大数据税务风险防控 最新知到智慧树满分章节测试答案

第一章 单元测试

1、 问题:纳税人需要保证涉税资料的合法性、真实性，如果纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
选项：
A:百分之三十以上五倍以下
B:百分之五十以上五倍以下
C:百分之四十以上五倍以下
D:百分之六十以上五倍以下
答案: 【
百分之五十以上五倍以下
】

2、 问题:关于增值税一般纳税人资格登记的说法，正确的是（ ）。
选项：
A:新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记,
B:年应税销售额未达到一股纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格登记
C:年应税销售额超过500万元的纳税人可以选择按小规模纳税人管理
D:年应税销售额500万元的纳税人必须申请一般纳税人资格登记
答案: 【
新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记,
】

3、 问题:以下不用办理税务登记的纳税人是（ ）。
选项：
A:企业
B:无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
C:个体工商户
D:从事生产、经营的事业单位
答案: 【
无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
】

4、 问题:纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）（ ），应当按照按规定办理跨区域涉税事项相关业务。
选项：
A:临时从事生产经营活动的
B:开设分公司的
C:申报纳税
D:开具增值税发票的
答案: 【
临时从事生产经营活动的
】

5、 问题:纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当按照按规定办理跨区域涉税事项报验管理事项，在办理过程中，有以下（ ）步骤。
选项：
A:填报《跨区域涉税事项报告表》
B:跨区域涉税事项报验。
C:跨区域涉税事项信息反馈
D:开具《外出经营活动税收管理证明》
答案: 【
填报《跨区域涉税事项报告表》
跨区域涉税事项报验。
跨区域涉税事项信息反馈
】

6、 问题:下列说法正确的是（ ）。
选项：
A:从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本
B:从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副杰
C:境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本
D:从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本
答案: 【
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副杰
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本
从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本
】

7、 问题:开具（ ）相关业务的发票时应当按照规定填写备注。
选项：
A:货物运输服务
B:建筑服务
C:销售工业机器人
D:销售、出租不动产
答案: 【
货物运输服务
建筑服务
销售、出租不动产
】

8、 问题:应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

9、 问题:开具全电发票，需要使用税控专用设备，办理发票票种核定，进行发票验旧，领用全电发票。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

10、 问题:跨区域涉税事项由纳税人每次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

11、 问题:开具发票时，如果发票开具有误，可以直接销毁发票。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

第二章 单元测试

1、 问题:甲公司取得注明本公司业务经理身份信息的因公出差国内旅客运输客票两张，一张为航旅客行程单，注明的票价和燃油附加费合计3270元，另一张为公路客运发票，票面金额为515元，则甲公司客运抵扣的进项税额为（ ）元。
选项：
A:0
B:15
C:270
D:285
答案: 【
285
】

2、 问题:甲企业(增值税一般纳税人)为一家食品厂，2022年1月向农民收购一批番茄用于生产番茄酱，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是（ ）万元。
选项：
A:3
B:6
C:9
D:10
答案: 【
10
】

3、 问题:根据增值税法律制度的规走，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（ ）。
选项：
A:税控机动车销售统一发票
B:海关进口增值税专用缴款书
C:接受境外单位提供的应税服务，取得的代扣代缴税款的完税凭证
D:增值税普通发票
答案: 【
税控机动车销售统一发票
海关进口增值税专用缴款书
接受境外单位提供的应税服务，取得的代扣代缴税款的完税凭证
】

4、 问题:根据增值税法律制度的规走，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
选项：
A:外购货物用于个人消费
B:生产应税产品购入的原材料
C:因管理不善变质的库存购进商品
D:因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
答案: 【
外购货物用于个人消费
因管理不善变质的库存购进商品
因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
】

5、 问题:某企业为增值税小规模纳税人，2022年1月销售自己使用过 2年的设备一台，取得含税收入 80000元。已知，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按照 3%征收率减按 2%征收，该企业放弃减免税优惠，按照 3%征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。则该企业当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A:80000÷(1+3%)x3%=2330.10(元)
B:80000÷(1+3%)x2%=1553.40(元)
C:80000×3%=2400(元)
D:80000÷(1+2%)x3%=2352.94(元)
答案: 【
80000÷(1+3%)x3%=2330.10(元)
】

6、 问题:甲便利店为增值税小规模纳税人，2022年第四季度零售商品取得收入103 000元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知 增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A:[103 000+721 ÷(1+3%)]x 3%=3 111 (元)
B:(103 000+721)x3%=3 111.63(元)
C:[103 000÷(1+3%)+721]x3%=3 021.63 (元)
D:(103 000+721)÷(1+3%6)x3%=3 021元)
答案: 【
(103 000+721)÷(1+3%6)x3%=3 021元)
】

7、 问题:2022年5月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价60万元卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（ ）。
选项：
A:应纳进口关税=(60+3+3+2+1)x20%
B:应纳进口环节消费税=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x25%
C:应纳进口环节增值税=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x13%
D:应纳城建税和教育费附加2.81万元
答案: 【
应纳进口环节消费税=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x25%
应纳进口环节增值税=(60+3+3)x(1+20%)÷(1-25%)x13%
】

8、 问题:下列业务中，增值税一般纳税人可以选择按简易计税办法缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A:影视公司提供的电影放映服务
B:传媒公司提供的文化体育服务
C:家具厂销售家具
D:装修公司转让金融商品
答案: 【
影视公司提供的电影放映服务
传媒公司提供的文化体育服务
】

9、 问题:住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按 1.5%计算缴纳增值税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

10、 问题:A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2022年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款，A公司于5月30日发出货物。则A公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。
选项：
A:3月18日
B:4月10日
C:4月28日
D:5月30日
答案: 【
5月30日
】

11、 问题:李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2022年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（ ）。
选项：
A:Q市税务机关
B:L市税务机关
C:M市税务机关
D:N市税务机关
答案: 【
N市税务机关
】

12、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的有（ ）。
选项：
A:纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款
B:小规模纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据其销售额的大小分别核定
C:不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
D:以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人
答案: 【
纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款
小规模纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据其销售额的大小分别核定
以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人
】

13、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用以1个季度为纳税期限的有（ ）。
选项：
A:证券公司
B:财务公司
C:信用社
D:信托投资公司
答案: 【
财务公司
信用社
信托投资公司
】

14、 问题:固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县(市)，则应由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

15、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
选项：
A:被保险人获得的保险赔付
B:航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C:存款利息
D:母公司向子公司出售不动产
答案: 【
母公司向子公司出售不动产
】

16、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
选项：
A:商店销售水果糖
B:木材加工厂销售原木
C:粮店销售面粉
D:农民销售自产粮食
答案: 【
农民销售自产粮食
】

17、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
选项：
A:体育彩票发行单位发行体育彩票取得的收入
B:在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入
C:养老机构提供养老服务取得的收入
D:幼儿园提供保育服务取得的收入
答案: 【
体育彩票发行单位发行体育彩票取得的收入
在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入
养老机构提供养老服务取得的收入
幼儿园提供保育服务取得的收入
】

18、 问题:根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（ ）。
选项：
A:国际运输服务
B:航天运输服务
C:向境内单位提供技术开发服务
D:向境外单位提供完全在境外消费的软件服务
答案: 【
国际运输服务
航天运输服务
向境外单位提供完全在境外消费的软件服务
】

19、 问题:纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

第三章 单元测试

1、 问题:甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A:(10+0.565+2.26)x10%=1.28(万元)
B:[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]x10%=1.25(万元)
C:(10+0.565)x10%=1.060(万元)
D:[10+0.565+(1+13%)]x10%=1.05(万元)
答案: 【
[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]x10%=1.25(万元)
】