2026年知到答案 智慧化税费申报与管理（石家庄工程职业学院） 最新知到智慧树满分章节测试答案

项目一 单元测试

1、 问题:国家征税的依据是（ ）。
选项：
A:领导权力
B:政治权力
C:财产权力
D:消费权力
答案: 【
政治权力
】

2、 问题:下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。
选项：
A:税率
B:纳税环节
C:征税对象
D:税目
答案: 【
税目
】

3、 问题:税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。
选项：
A:强制性、固定性
B:无偿性、固定性
C:无偿性、强制性
D:权利、义务对等
答案: 【
无偿性、强制性
】

4、 问题:税法的基本特征是（ ） 。
选项：
A:强制性、无偿性、固定性
B:强制性、公平性、固定性
C:强制性、有偿性、固定性
D:强制性、无偿性、公平性
答案: 【
强制性、无偿性、固定性
】

5、 问题:我国中央税包括（ ）。
选项：
A:增值税
B:消费税
C:关税
D:车辆购置税
答案: 【
消费税
关税
车辆购置税
】

6、 问题:下列属于我国中央地方共享税的有（ ）。
选项：
A:增值税
B:资源税
C:个人所得税
D:企业所得税
答案: 【
增值税
资源税
个人所得税
企业所得税
】

7、 问题:税收按照税收与价格关系不同，分为（ ）。
选项：
A:价内税
B:直接说
C:价外税
D:间接税
答案: 【
价内税
价外税
】

8、 问题:税收按照按税收管理和支配权限的归属不同，分为（ ）。
选项：
A:中央税
B:地方税
C:中央与地方共享税
D:财产行为税
答案: 【
中央税
地方税
中央与地方共享税
】

9、 问题:

《中华人民共和国公司法》第六条：设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记。（ ）

选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

10、 问题:偷税漏税是一种违法行为。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

项目二 单元测试

1、 问题:增值税一般纳税人销售货物，适用 13%税率的是（ ）。
选项：
A:销售图书
B:销售天然气
C:销售服装
D:销售农机
答案: 【
销售服装
】

2、 问题:下列行为中，不属于增值税征收范围的是（ ）。
选项：
A:销售货物
B:提供加工修理修配劳务
C:转让无形资产
D:单位员工为本单位提供的运输服务
答案: 【
单位员工为本单位提供的运输服务
】

3、 问题:增值税小规模纳税人征收率一般为（ ）。
选项：
A:3%
B:6%
C:9%
D:13%
答案: 【
3%
】

4、 问题:某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款 100 万元，增值税税额 13 万元。支付运费 10 万元，取得增值税专用发票。则该批原材料的入账成本为（ ）万元。
选项：
A:110
B:109.1
C:113
D:123
答案: 【
109.1
】

5、 问题:增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税的是（ ）。
选项：
A:购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
B:增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产
C:增值税一般纳税人销售自己使用过的 2008 年 12 月 31 日以前购进的固定资产
D:增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
答案: 【
增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
】

6、 问题:某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售手机，每部新手机的零售价为 5000 元，旧手机作价 500 元，顾客支付 4500 元，则该商场此项业务的增值税销项税额为（ ）元。
选项：
A:575.22
B:522.12
C:650
D:585
答案: 【
575.22
】

7、 问题:下列项目中，免征增值税的是（ ）。
选项：
A:个人转让著作权
B:企业销售不动产
C:企业提供餐饮服务
D:企业进口货物
答案: 【
个人转让著作权
】

8、 问题:某小规模纳税人 2024 年 7 月销售货物取得含税销售额 20.6 万元，则其当月应纳增值税税额为（ ）万元。
选项：
A:0.6
B:0.618
C:0
D:1
答案: 【
0.6
】

9、 问题:增值税一般纳税人提供下列服务，适用 9%税率的是（ ）。
选项：
A:增值电信服务
B:金融服务
C:建筑服务
D:生活服务
答案: 【
建筑服务
】

10、 问题:某企业为增值税一般纳税人，2024年7月采购原材料支付运杂费共计2071 元，取得增值税专用发票上注明运输费1900元。则可抵扣的进项税额为（ ）元。
选项：
A:169.8
B:171
C:178.2
D:189
答案: 【
171
】

11、 问题:增值税一般纳税人销售自己使用过的 2013 年 8 月 1 日以后购进的小汽车，按照（ ）征收增值税。
选项：
A:3%的征收率减按 2%
B:3%的征收率
C:13%的税率
D:9%的税率
答案: 【
13%的税率
】

12、 问题:下列行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
选项：
A:装修公司提供装修服务并负责提供装修材料
B:酒店提供住宿服务并开设商场销售商品
C:商场销售空调并负责安装
D:电信公司提供通话服务并销售手机
答案: 【
商场销售空调并负责安装
】

13、 问题:某增值税一般纳税人2024年7月因管理不善造成一批库存原材料被盗，该批原材料账面成本为30万元，其中运输费成本为2万元。已知该原材料适用的增值税税率为13%，运输费适用的增值税税率为9%，则该企业7月份应转出的进项税额为（ ）万元。
选项：
A:3.9
B:3.82
C:3.88
D:3.74
答案: 【
3.82
】

14、 问题:某企业为增值税小规模纳税人，2024年7月销售自产货物取得含税收入 8.24 万元，同时销售自己使用过的固定资产取得含税收入1.03万元。则该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
选项：
A:0.24
B:0.26
C:0.31
D:0
答案: 【
0.26
】

15、 问题:增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项：
A:购进办公用品取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C:用于集体福利购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D:购进生产用机器设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额
答案: 【
用于集体福利购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额
】

16、 问题:某增值税一般纳税人2024年7月提供咨询服务取得不含税收入100万元，当月外购办公用品10万元（不含税），取得增值税专用发票。已知咨询服务适用的增值税税率为 6%。则该纳税人7月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
选项：
A:6
B:4.7
C:5.6
D:6.6
答案: 【
4.7
】

17、 问题:增值税纳税义务发生时间为（ ）。
选项：
A:采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款的当天
B:采取赊销方式销售货物的，为开具发票的当天
C:采取预收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D:采取分期付款方式销售货物的，货物发出的当天
答案: 【
采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款的当天
】

18、 问题:某食品厂为增值税一般纳税人，2024年7月将自产的一批糕点发放给职工作为福利，该批糕点的成本为5000元，市场不含税售价为8000元。则该食品厂应确认的销项税额为（ ）元。
选项：
A:1040
B:1008
C:1088
D:880
答案: 【
1040
】

19、 问题:增值税一般纳税人取得的下列发票中，不可以作为抵扣增值税进项税额凭证的是（ ）。
选项：
A:增值税专用发票
B:海关进口增值税专用缴款书
C:农产品收购发票
D:增值税普通发票
答案: 【
增值税普通发票
】

20、 问题:某商场为增值税一般纳税人，2024 年7月采取以旧换新方式销售冰箱 5 台，新冰箱的不含税售价为3000元/台，旧冰箱作价500元/台。则该商场此项业务的增值税销项税额为（ ）元。
选项：
A:1950
B:1750
C:1625
D:1500
答案: 【
1950
】

21、 问题:下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的是（ ）。
选项：
A:陆路运输服务
B:水路运输服务
C:航空运输服务
D:管道运输服务
答案: 【
陆路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
】

22、 问题:增值税的征税对象是销售货物、提供劳务和转让无形资产的增值额。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

23、 问题:小规模纳税人的增值税征收率任何情况下一律为 3%。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

24、 问题:增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照适用税率征收增值税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

25、 问题:小规模纳税人达到一般纳税人标准，应当办理一般纳税人而未办理的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

26、 问题:企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售计算增值税销项税额。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

27、 问题:增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

28、 问题:纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，12 个月内不得再申请免税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

29、 问题:增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

30、 问题:增值税纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

31、 问题:增值税一般纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

32、 问题:销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

33、 问题:2024年1月1日至12月31日期间，增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

34、 问题:增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

35、 问题:增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用 13%的税率。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

36、 问题: 增值税一般纳税人销售货物的同时收取的包装物押金，逾期未退还的，应并入销售额计算增值税销项税额。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

37、 问题:纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

38、 问题:增值税纳税人办理成为一般纳税人后可以再转回小规模纳税人。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

39、 问题:纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

40、 问题:增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

41、 问题:某企业将外购的货物用于对外捐赠，应视同销售计算增值税销项税额。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

42、 问题:下列各项中不属于按照“现代服务”缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A:广告设计
B:有形动产租赁
C:不动产租赁
D:文化体育服务
答案: 【
文化体育服务
】

43、 问题:增值税一般安睡人提供有形动产租赁服务适用的税率为（ ）。
选项：
A:13%
B:12%
C:10%
D:6%
答案: 【
13%
】

44、 问题:A公司为增值税一般纳税人，10月销售1000件服装给甲商场，含税单价为226元/件，给予8折优惠，开具增值税专用发票1张，并将销售额和折扣额开在同一张发票的金额栏内。A公司该笔业务的增值税销项税额为（ ）。
选项：
A:1000×226÷（1+13%）×13%=26000（元）
B:1000×226×13%=29380（元）
C:1000×226÷（1+13%）×80%×13%=20800（元）
D:1000×226×80%×13%=23504（元）
答案: 【
1000×226÷（1+13%）×80%×13%=20800（元）
】

45、 问题:甲公司为增值税一般纳税人，6月将一批新研制的产品（适用税率13%）赠送给老顾客使用，甲公司无同类产品，其他公司也无同类产品。已知该批产品的生产成本为10万元，则家公司本月视同销售的增值税销项税额为（ ）元。
选项：
A:13000元
B:14300元
C:14000元
D:18888元
答案: 【
14300元
】

46、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人企业的进项税额准予抵扣的有（ ）。
选项：
A:国内旅客运输服务
B:广告服务
C:贷款服务
D:住宿服务
答案: 【
国内旅客运输服务
广告服务
住宿服务
】

47、 问题:根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不属于视同销售的是（ ）。
选项：
A:将购进的冰箱用于本单位的职工食堂
B:将委托加工收回的卷烟用于个人消费
C:将自产的牛奶捐赠给贫困地区的儿童
D:将自产的汽车分配给投资者
答案: 【
将购进的冰箱用于本单位的职工食堂
】

48、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
选项：
A:外购的商品用于集体福利
B:购进的国内旅客运输服务
C:因自然灾害造成的购进原材料的损失
D:购进餐饮服务
答案: 【
外购的商品用于集体福利
购进餐饮服务
】

49、 问题:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售（ ）应当征收增值税。
选项：
A:大型机器设备
B:电力
C:热力
D:房屋
答案: 【
大型机器设备
电力
热力
房屋
】

50、 问题:商场以以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的销售价格计税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

51、 问题:现金折扣方式下，销售额可以按扣除折扣后的金额计税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

项目三 单元测试

1、 问题:2024年3月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）。
选项：
A:1000万元
B:1130万元
C:240吨
D:140吨
答案: 【
1000万元
】

2、 问题:根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。
选项：
A:中轻型商用客车
B:大型商用客车
C:货车
D:拖拉机
答案: 【
中轻型商用客车
】

3、 问题:根据消费税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法错误的是（ ）。
选项：
A:自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B:委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
C:进口应税消费品的，为报关进口的当天
D:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
答案: 【
采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
】

4、 问题:下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A:将自产应税消费品换取生产资料，在生产资料入库时缴纳消费税
B:将自产应税消费品换取消费资料，在消费品移送当天缴纳消费税
C:将自产应税消费品用于投资入股，在办理股权证明时缴纳消费税
D:将自产应税消费品用于偿还债务，在办理偿债手续时缴纳消费税
答案: 【
将自产应税消费品换取消费资料，在消费品移送当天缴纳消费税
】

5、 问题:某高档化妆品生产企业发生的下列业务， 其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A:将自产香水用于市场推广，纳税义务发生时间为移送使用的当天
B:进口一批香水精，纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天
C:委托加工厂加工一批香粉，纳税义务发生时间为合同约定支付加工费的当天
D:采用预收货款方式销售成套化妆品，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案: 【
将自产香水用于市场推广，纳税义务发生时间为移送使用的当天
】

6、 问题:某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000 元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（ ）元 (以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%)。
选项：
A:7142.86
B:7941.18
C:20142.86
D:20250.00
答案: 【
7941.18
】

7、 问题:某汽车厂为一般纳税人，2024年1月下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（ ）万元。
选项：
A:151.72
B:160.02
C:165.68
D:177.2
答案: 【
165.68
】